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走进企业内部控制

日期:2018-9-30 15:27 点击数:172 
          

 

 

             一、 什么是内部控制?

内部控制不是企业的一项制度或一个机械规定,而是包括企业经营管理全过程的政策与流程,利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,使之成为一个较为完整、严密的体系,是一个发现企业财务问题、解决企业财务问题的循环往复过程。

二、 为什么要进行内部控制?

近年来,我们公司的稽查工作过程中,发现了一些贪污、挪用等经济案件。在互联网上,更是可以搜索到涉案金额达百万、千万甚至近亿元的大案。很多人在锒铛入狱的同时,也给企业造成了巨大的经济损失,更让自己的家庭妻离子散、支离破碎,令人扼腕叹息,痛心不已。但追根溯源,这些案例其实都与单位内部控制失灵有关。内部控制工作的重点应由先前的事后监督转为事前服务为主,促使各职能部门加强内部控制,确保公司的经营运行安全,降低经营风险尤其是财务风险,这就是为什么要进行内部控制的原因。今天我们就讲讲财务内部控制的问题。

三、 内部控制控什么?

简单的讲财务内控主要是控四个内容:控资金、控权限、控责任、控资产。

控资金:就是对收钱付钱存钱有管控,无论是在银行的还是保险箱里的,无论是现金还是承兑汇票。

控权限:就是诸如授权、签字、折扣、账期等权利必须要有明确书面的审批程序。

控责任:凡事跟责任相关的,诸如合同、公章、欠款等等,也都需要有书面的审批流程。

控资产:除了钱,公司其他的资产诸如固定资产、存货收发存等等,也需要有明确的管理流程和管理制度。

 

一、 内部控制谁去控?

对企业的经营管理者来说,他们对实施内控制度具有推动和带头作用,领导者的思想意识对企业能否有效实施内控制度影响很大,因此,企业经营管理层应明确的认识到内控制度的重要性,也要受到内控制度的约束,绝对不能凌驾于制度之上。在公司的日常经营管理过程中,应严格执行公司的内控制度,集团制定制度和流程的目的是对相关人员权利进行限制和约束,公司管理层应当自觉为实施内控制度做好榜样带头作用。

对公司的员工来说,应当意识到集团公司是一个团队,是团队就应当要有纪律、制度来进行管理。因此,大家应树立法制观念、良好的社会道德及职业操守和高度的工作热情来遵守公司的相关制度。内控工作是一个系统的工程,需要董事会、经营层以及各内部职能部门共同参与完成,我们财务系统应立足于我们的岗位职责,尤其是在座的各位,在各个公司的第一线,对公司的运营管理及内控制度的执行情况比较清楚,在工作过程中加强监督,从出纳人员、会计和财务负责人都要从我做起,及时发现和监督公司运营过程中的漏洞和不足,及时反应,为集团内控管理工作贡献应有的一份力量。

二、 内部控制怎么控?

根据典记,魏文王曾求教于名医扁鹊:“你们家兄弟三人,都精于医术,谁是医术最好的呢?”扁鹊:“大哥最好,二哥差些,我是三人中最差的一个。”   魏王不解地说:“请你介绍的详细些。”   

   扁鹊解释说:“大哥治病,是在病情发作之前,那时候病人自己还不觉得有病,但大哥就下药铲除了病根,使他的医术难以被人认可,所以没有名气,只是在我们家中被推崇备至。我的二哥治病,是在病初起之时,症状尚不十分明显,病人也没有觉得痛苦,二哥就能药到病除,使乡里人都认为二哥只是治小病很灵。我治病,都是在病情十分严重之时,病人痛苦万分,病人家属心急如焚。此时,他们看到我在经脉上穿刺,用针放血,或在患处敷以毒药以毒攻毒,或动大手术直指病灶,使重病人病情得到缓解或很快治愈,所以我名闻天下。”魏王大悟。   

   故事中的人们对扁鹊推崇倍至,认为只有这样的医生才是最好的医生,殊不知,任何的大病都是由一个微小的病毒开始的。

其实好企业的内部控制所要做的事情就是扁鹊的大哥和二哥所做的事情,一家企业等到百病缠身、奄奄一息的时候才想起管理控制,想起规范化管理,可能已经为时已晚,即便是能够救回来,也会是元气大伤,对未来的发展产生极为不利的影响。我们要做的就是防患于未然,把风险控制在还没有爆发之前。

企业内控体系主要是建立规则、建立机制、实施监管、不断改进。

规则的建立是内控的前提条件,没有规则就无从谈内控,这是内控的依据;行动机制是尽量确保所有人都能主动积极的自我完成流程,这比别人盯着干活要强的多,也是最有效最节省的方式;上下游的监督和外部的监管是必不可少的,否则发生任何偏差都不会暴漏出来。发现了问题一方面要实施警告甚至处罚,一方面也必须要考虑如何针对现实执行困难去改进优化。

这四个环节是让内控持续有效运行的重要环节。内控本身是一个比较繁琐的过程,建立内控制度不能一蹴而就,也不能放任自流,要符合企业当前的发展阶段来单独设计管控流程,形成环环相扣的模式!

 

 简单的讲财务内控主要是控四个内容:控资金、控权限、控责任、控资产。

控资金:就是对收钱付钱存钱有管控,无论是在银行的还是保险箱里的,无论是现金还是承兑汇票。

控权限:就是诸如授权、签字、折扣、账期等权利必须要有明确书面的审批程序。

控责任:凡事跟责任相关的,诸如合同、公章、欠款等等,也都需要有书面的审批流程。

控资产:除了钱,公司其他的资产诸如固定资产、存货收发存等等,也需要有明确的管理流程和管理制度。

 

一、 内部控制谁去控?

对企业的经营管理者来说,他们对实施内控制度具有推动和带头作用,领导者的思想意识对企业能否有效实施内控制度影响很大,因此,企业经营管理层应明确的认识到内控制度的重要性,也要受到内控制度的约束,绝对不能凌驾于制度之上。在公司的日常经营管理过程中,应严格执行公司的内控制度,集团制定制度和流程的目的是对相关人员权利进行限制和约束,公司管理层应当自觉为实施内控制度做好榜样带头作用。

对公司的员工来说,应当意识到集团公司是一个团队,是团队就应当要有纪律、制度来进行管理。因此,大家应树立法制观念、良好的社会道德及职业操守和高度的工作热情来遵守公司的相关制度。内控工作是一个系统的工程,需要董事会、经营层以及各内部职能部门共同参与完成,我们财务系统应立足于我们的岗位职责,尤其是在座的各位,在各个公司的第一线,对公司的运营管理及内控制度的执行情况比较清楚,在工作过程中加强监督,从出纳人员、会计和财务负责人都要从我做起,及时发现和监督公司运营过程中的漏洞和不足,及时反应,为集团内控管理工作贡献应有的一份力量。

二、 内部控制怎么控?

根据典记,魏文王曾求教于名医扁鹊:“你们家兄弟三人,都精于医术,谁是医术最好的呢?”扁鹊:“大哥最好,二哥差些,我是三人中最差的一个。”   魏王不解地说:“请你介绍的详细些。”   

   扁鹊解释说:“大哥治病,是在病情发作之前,那时候病人自己还不觉得有病,但大哥就下药铲除了病根,使他的医术难以被人认可,所以没有名气,只是在我们家中被推崇备至。我的二哥治病,是在病初起之时,症状尚不十分明显,病人也没有觉得痛苦,二哥就能药到病除,使乡里人都认为二哥只是治小病很灵。我治病,都是在病情十分严重之时,病人痛苦万分,病人家属心急如焚。此时,他们看到我在经脉上穿刺,用针放血,或在患处敷以毒药以毒攻毒,或动大手术直指病灶,使重病人病情得到缓解或很快治愈,所以我名闻天下。”魏王大悟。   

   故事中的人们对扁鹊推崇倍至,认为只有这样的医生才是最好的医生,殊不知,任何的大病都是由一个微小的病毒开始的。

其实好企业的内部控制所要做的事情就是扁鹊的大哥和二哥所做的事情,一家企业等到百病缠身、奄奄一息的时候才想起管理控制,想起规范化管理,可能已经为时已晚,即便是能够救回来,也会是元气大伤,对未来的发展产生极为不利的影响。我们要做的就是防患于未然,把风险控制在还没有爆发之前。

企业内控体系主要是建立规则、建立机制、实施监管、不断改进。

规则的建立是内控的前提条件,没有规则就无从谈内控,这是内控的依据;行动机制是尽量确保所有人都能主动积极的自我完成流程,这比别人盯着干活要强的多,也是最有效最节省的方式;上下游的监督和外部的监管是必不可少的,否则发生任何偏差都不会暴漏出来。发现了问题一方面要实施警告甚至处罚,一方面也必须要考虑如何针对现实执行困难去改进优化。

这四个环节是让内控持续有效运行的重要环节。内控本身是一个比较繁琐的过程,建立内控制度不能一蹴而就,也不能放任自流,要符合企业当前的发展阶段来单独设计管控流程,形成环环相扣的模式!

 

集团财务部   刘姬红

 

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